Restituição de ICMS e Taxas para Empresa: Como Recuperar Valores

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01/08/2023

9 min de leitura

Atualizado em

Icms
O ICMS, Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, é um tributo estadual que incide sobre a venda de produtos, bem como sobre serviços de transporte e comunicação. Cada estado define suas próprias alíquotas e regras, o que impacta diretamente no preço final ao consumidor.

A restituição do ICMS é um tema de grande relevância e pode beneficiar diversos agentes econômicos, incluindo empresas, consumidores e o próprio Estado. Considerando essa importância, os advogados do escritório Galvão & Silva prepararam este artigo para esclarecer o processo de recuperação de valores referentes a este imposto.

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O que é o ICMS? 

O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é um tributo brasileiro de competência estadual e do Distrito Federal. Ele incide sobre a circulação de mercadorias (bens tangíveis) e a prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, além de serviços de comunicação.

Este imposto integra o Sistema Tributário Nacional e é regulado pela Constituição Federal, assim como pelas legislações estaduais e do Distrito Federal. Cada unidade federativa possui autonomia para definir suas próprias alíquotas (percentuais) de ICMS, o que pode gerar variações nas taxas praticadas em diferentes regiões do país.

O ICMS é um tributo que afeta praticamente todas as etapas da cadeia produtiva, desde a fabricação e distribuição até a venda ao consumidor final. Como resultado, o imposto é repassado ao longo dessa cadeia, sendo embutido nos preços dos produtos e serviços oferecidos ao público.

O que é a Restituição de ICMS?

A Restituição de ICMS é um procedimento pelo qual um contribuinte pode solicitar o ressarcimento ou a devolução de valores pagos a mais, ou indevidamente ao fisco estadual em relação ao Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.

Existem diversas situações em que a Restituição de ICMS pode ser requerida, tais como:

  • Pagamento indevido: quando ocorre o pagamento do imposto, mas a operação ou prestação de serviço é posteriormente cancelada, não realizada ou isenta;
  • Erro no cálculo do imposto: caso o contribuinte tenha recolhido um valor maior do que o devido a erros de cálculo ou informações equivocadas;
  • Substituição tributária: em alguns casos, o ICMS é recolhido antecipadamente por um contribuinte substituto, mas o fato gerador não ocorre, permitindo o pedido de restituição;
  • Base de cálculo indevida: se houver inclusão de valores indevidos na base de cálculo do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, é possível requerer a restituição da diferença;
  • Redução de base de cálculo: quando há previsão legal para reduzir a base de cálculo do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o contribuinte pode solicitar a restituição da parcela que foi paga a mais.

O processo de Restituição do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços pode variar conforme a legislação de cada estado, já que o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um imposto estadual

Geralmente, o contribuinte precisa apresentar documentos comprobatórios, como notas fiscais, livros fiscais, comprovantes de pagamento e outros documentos que demonstrem o direito à restituição.

É importante que as empresas tenham uma adequada gestão tributária e contábil para identificar possíveis situações de restituição e garantir o cumprimento dos prazos e exigências legais para solicitar a devolução dos valores pagos a mais de forma correta. 

A Restituição de ICMS gera alguma compensação de créditos futuros?

A possibilidade de compensar créditos futuros está prevista na legislação tributária, embora possa variar conforme as regras de cada estado, uma vez que o ICMS é um imposto estadual e cada unidade federativa tem suas próprias normas.

A restituição do ICMS pode, sim, gerar compensação de créditos futuros. Quando o contribuinte solicita a restituição de ICMS por pagar a mais ou de forma indevida em operações, ou prestações de serviços, o valor a ser restituído pode ser utilizado como crédito para abater débitos futuros do imposto.

Em algumas situações, o contribuinte pode optar por receber o valor da restituição em dinheiro, por meio de depósito em conta bancária. Em outros casos, é possível utilizar esse valor como crédito, que poderá ser descontado nos futuros recolhimentos do ICMS.

Quanto tempo costuma levar o processo de análise e efetivação da Restituição?

O tempo necessário para a análise e efetivação da Restituição de ICMS pode variar consideravelmente conforme o estado em que a empresa está estabelecida, a complexidade do pedido, a quantidade de pedidos em tramitação e a eficiência do órgão responsável pela administração tributária.

Além disso, é importante considerar que a legislação de cada estado pode estabelecer prazos específicos para que a administração tributária se manifeste sobre os pedidos de restituição. Se esses prazos não forem cumpridos, o contribuinte pode ter direito à correção monetária sobre o valor a ser restituído.

Em alguns casos, o processo de restituição pode ser rápido e ser concluído em alguns meses, especialmente se não houver pendências ou necessidade de complementação de informações

Em outros casos, especialmente quando o pedido envolve situações mais complexas ou o órgão responsável pela análise tem um volume grande de solicitações, o processo pode levar mais tempo e se estender por alguns meses ou até mesmo anos.

Caso haja indeferimento do pedido de Restituição, quais são as opções para contestar a decisão?

Caso haja indeferimento do pedido de Restituição de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, existem opções para contestar a decisão e buscar reverter a situação. As principais medidas que podem ser tomadas incluem:

Pedido de reconsideração

O contribuinte pode apresentar um pedido de reconsideração à autoridade que indeferiu o pedido original. Nesse pedido, é importante apresentar argumentos sólidos, fundamentos legais e novos documentos que possam comprovar o direito à restituição.

Recurso administrativo

Se o pedido de reconsideração não for suficiente para reverter o indeferimento, o contribuinte pode interpor um recurso administrativo em instância superior dentro da administração tributária do estado. Esse recurso deve ser fundamentado, apontando as razões pelas quais o pedido foi negado injustamente.

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Judicialização

Se todas as vias administrativas forem esgotadas e o contribuinte ainda não conseguir a restituição, pode ser necessário buscar a via judicial. Nesse caso, o contribuinte poderá propor uma ação judicial específica para contestar o indeferimento e pleitear a restituição na esfera do Poder Judiciário.

Em todas as etapas de contestação, é importante que o contribuinte conte com o apoio de um advogado tributarista especializado. Esse profissional poderá analisar o caso, verificar a legislação aplicável, fundamentar os argumentos jurídicos de forma adequada e acompanhar todo o processo de contestação.

Vale ressaltar que o prazo para contestar o indeferimento do pedido de Restituição pode ser determinado pela legislação estadual específica. É fundamental observar esses prazos para garantir o exercício do direito de contestação e evitar a perda de eventuais direitos ao crédito.

Quais são as consequências de não solicitar a Restituição de ICMS quando cabível?

As consequências de não solicitar a Restituição de ICMS quando cabível podem impactar negativamente as finanças e a competitividade da empresa. Algumas das principais consequências incluem:

Perda financeira

Ao deixar de solicitar a Restituição do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, a empresa fica sem reaver os valores que foram pagos a mais ou de forma indevida, o que representa uma perda financeira significativa para o negócio.

Redução de competitividade

Caso a empresa não recupere os valores indevidos de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, seus custos podem ficar mais elevados do que os concorrentes que agiram de forma correta e reaver os valores devidos. 

Desvantagem econômica

A empresa que não busca a restituição pode ficar em desvantagem econômica, especialmente se o setor em que atua é afetado por margens de lucro reduzidas. A recuperação do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços pode fazer a diferença na saúde financeira do negócio.

Prejuízos a médio e longo prazo

A não solicitação de restituição pode acarretar prejuízos ao longo do tempo, especialmente se a empresa tiver um histórico de pagamentos indevidos de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços em suas operações.

Portanto, é fundamental que as empresas estejam atentas aos seus direitos em relação à Restituição de ICMS e taxas e busquem a orientação de profissionais contábeis ou tributários especializados para garantir que todos os procedimentos sejam conduzidos corretamente e que os valores devidos sejam recuperados conforme a legislação vigente. 

Importância de um advogado especialista em Restituição de ICMS e taxas para empresa

A presença de um advogado especializado em Restituição de ICMS e taxas é essencial para garantir que o processo seja conduzido de maneira adequada, eficiente e conforme os parâmetros legais. A seguir, destacamos algumas razões pelas quais contar com um especialista é crucial para sua empresa:

Conhecimento especializado

Um advogado especializado em Restituição de ICMS e taxas possui um conhecimento profundo da legislação tributária estadual e federal, além das normas específicas relacionadas à restituição de impostos. Isso permite que ele identifique com precisão as situações em que a empresa tem direito à restituição e os procedimentos corretos para formalizar o pedido.

Orientação correta

O advogado orienta a empresa sobre os documentos necessários, os prazos a serem cumpridos e os procedimentos a serem seguidos, garantindo que a solicitação de restituição seja feita corretamente. Além disso, ele pode esclarecer dúvidas e fornecer respostas detalhadas sobre cada etapa do processo.

Maximização de créditos

Com a experiência do advogado, a empresa pode identificar todas as situações em que há direito à restituição, possibilitando a maximização dos créditos a serem recuperados. Isso pode resultar em uma economia significativa para o negócio.

Precisando de um Advogado Especialista em sua causa?Somos o escritório certo para te atender.

Conclusão 

Contar com um advogado especialista em Restituição de ICMS e taxas é uma parceria estratégica para sua empresa. Ele ajuda a recuperar valores pagos indevidamente, evita problemas com a fiscalização e assegura que a legislação tributária seja cumprida corretamente. Esse suporte é fundamental para a saúde financeira e jurídica do seu negócio.

Se você está interessado no assunto, o escritório Galvão & Silva é especializado em Restituição de ICMS e taxas. Entre em contato conosco – nossos profissionais terão prazer em ajudar você!

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Autor
Galvão & Silva Advocacia

Artigo escrito por advogados especialistas do escritório Galvão & Silva Advocacia. Inscrita no CNPJ 22.889.244/0001-00 e Registro OAB/DF 2609/15. Conheça nossos autores.

Revisor
Daniel Ângelo Luiz da Silva

Advogado sócio fundador do escritório Galvão & Silva Advocacia, formado pela Universidade Processus em Brasília inscrito na OAB/DF sob o número 54.608, professor, escritor e palestrante de diversos temas relacionado ao direito brasileiro.

2 comentários para "Restituição de ICMS e Taxas para Empresa: Como Recuperar Valores"
  1. ANTÔNIO CÉSAR disse:

    BOM DIA ,
    SOU PROPRIETÁRIO DE UMA EMPRESA DO SEGUIMENTO EM ECOMMERCE E EMITO MUITAS NFs , NO ENTANTO ESTOU QUERENDO VER SE CONSIGO RESGATAR O ICMS DAS NFs EMITIDAS AO DECORRER DO TEMPO CABÍVEL.
    O ESCRITÓRIO OFERECE ESSE TIPO DE ASSISTÊNCIA?

    1. Galvão & Silva disse:

      Agradecemos o contato senhor Antônio! Atuamos sim, em questões tributárias. Entre em contato conosco para mais informações, e para que possamos auxilia-lo em sua demanda.

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